為提高會計信息質量,健全公司內控管理體系,近日,審計部通過審閱法、核對法、查詢法三種方法對公司及子公司開展2022年度憑證審計,查證會計憑證的真實性、合理性、合法性和正確性。
“審閱法”。重點審閱憑證抬頭與單位名稱是否相符;票據編號、開票日期、報賬日期是否存在矛盾、異常;票據內容填寫是否齊全、規范、正確;票據印章、審查印章是否齊全、有效;票據審批手續是否完備;付款方式是否合規等,確保憑證內容的合法性、合規性以及記賬的準確性。
“核對法”。仔細核對記賬憑證附件張數和所附原始憑證張數是否相符;記賬憑證列示金額是否與所附原始憑證金額相符;記賬憑證經濟內容與所附原始憑證內容是否相符;記賬憑證與總賬、日記賬、明細賬的記錄是否相符等,確保記賬憑證內容與所附原始憑證內容的一致性。
“查詢法”。針對審閱和核對過程中發現的異常和疑點問題,詢問相關工作人員,獲取審計所需信息和資料,確定會計憑證中存在的問題,追根溯源,找到根本原因。
此次審計進一步加強和完善了責任部門在重大事項審批流程、資產管理、合同履約、會計核算等方面的工作質效,發揮了審計“治已病、防未病”的監督作用,保障了公司健康發展。
審計部
張紅花